Opodatkowanie spółki na Cyprze
- Działalność gospodarcza na Cyprze,
- Spółka z o.o. na Cyprze
- Rejestracja Spółki na Cyprze
- Opodatkowanie spółki na Cyprze
- Cypryjskie spółki holdingowe
- Cypryjska spółka komandytowo-akcyjna (Partnership limited by shares)
- Cypr Spółki Handlowe
| OPODATKOWANIE SPÓŁKI | |
| Rezydencja podatkowa | Zasada miejsca podejmowania decyzji przez zarząd. |
| Podatek dochodowy od osób prawnych | 12.5%. |
| Podatek od zysków kapitałowych | 20% – dotyczy tylko dochodów z nieruchomości położonych na Cyprze. |
| Taksa notarialna na rejestracji/podwyższeniu kapitału zakładowego | 0.6% |
| Podatek obronny (Special Defence Contribution) | Dochód z odsetek: brak (przy spełnieniu
odpowiednich warunków). Dywidendy: brak (przy spełnieniu odpowiednich warunków). Inne dochody: 30% w zależności od typu. Dochody z wynajmu: 3% przy spełnieniu odpowiednich warunków. |
| Podatek u źródła (dochód z odsetek) | Brak. |
| Podatek u źródła (dywidendy) | Brak. |
| Podatek u źródła (dochód z należności licencyjnych) | Brak w większości przypadków. |
| Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania | Ponad 50 podpisanych umów. |
| Dyrektywy EU | Tak, włączając Parent-Subsidiary Directive oraz Interest & Royalties Directive. |
| Rok obrachunkowy | Rok kalendarzowy |
| Interpretacje podatkowe z urzędu skarbowego | Możliwe. |
| Roczna opłata rządowa Annual Levy | EUR 350 za rok. |
| Rejestracja do VAT | Dobrowolnie. Tylko obowiązkowo gdy
przychód z działalności podlegającej VAT przekroczy EUR 15,600 za rok. |
| Rejestracja do VIES | Dobrowolnie. |
| Stawki VAT | Stawka standardowa:19%
Stawki mniejsze: 5% i 9% Stawka zerowa: 0% |
Rezydencja podatkowa spółki na Cyprze: aby spółka cypryjska była rezydentem podatkowym Cypru, wszelkie decyzje zarządu muszą być podejmowane na Cyprze. Nie mniej niż jeden dyrektor musi być rezydentem podatkowym Cypru w tym wypadku aby wymóg ten został spełniony. Nie ma wymogu dotyczącego większości dyrektorów, którzy są rezydentami Cypru, jednak jest to często zalecane ze względów reprezentacyjnych (z reguły dla instytucji z innych krajów). Pozostali członkowie zarządu mogą być obecni na spotkaniach przez telefon lub osobiście.
Opodatkowanie dochodów spółki cypryjskiej: spółka będąca rezydentem podatkowym Cyprujest opodatkowana na Cyprze bez względu na to czy dochody zostały wygenerowane na Cyprze lub poza Cyprem.
Podatek dochodowy od osób prawnych: stawka podatku dochodowego od osób prawnych wynosi 12.5% i jest stała bez względu na wysokość dochodów. Jest to jedna z najniższych stawek podatku dochodowego w UE. Podatek dotyczy większości typów działalności handlowej i usługowej i nie jest aplikowany do każdego typu działalności.
Sprzedaż papierów wartościowych (włączając udziały spółek notowanych/nienotowanych na giełdzie) nie jest objęta przez podatek dochodowy. Fakt ten tworzy idealne środowisko dla spółek holdingowych, które nie będą opodatkowane przy sprzedaży udziałów innych spółek bądź inwestycji.
Od 1 stycznia 2012, zgodnie z nowym reżimem dotyczącym Wartości Niematerialnych i Prawnych (WNiP) na Cyprze, podatek dochodowy został obniżony o 80% gdy spółka generuje dochody z działalności dotyczącej WNiP lub sprzedaży WniP, pozwalającej na efektywne opodatkowanie tego typu dochodów stawką tylko 2.5% lub niższą w zależności od struktury kosztowej.
Podatek od zysków kapitałowych (Capital Gains Tax): standardowa stawka CGT wynosi 20%, jednak dotyczy ona tylko dochodów dotyczących nieruchomości znajdujących się na Cyprze.
Sprzedaż papierów wartościowych, instrumentów finansowych, udziałów w spółkach itp. jest zwolniona z opodatkowania CGT, czyniąc zerowe opodatkowanie CGT. Tego typu dochody nie są również objęte podatkiem dochodowym, więc nie występuje tutaj żadne opodatkowanie.
Taksa notarialna: płatna w wysokości 0.6% przy każdej rejestracji lub zwiększeniu kapitału zakładowego.
Podatek obronny (Special Defence Contribution): SCD jest podatkiem aplikowanym głównie
dla rezydentów Cypru lub w przypadku dochodów z nieruchomości położonej na Cyprze. Są inne przypadki gdy SCD dotyczy spółek, w których udziałowcami są nierezydenci, jednak występują one bardzo rzadko.
Podatki pobierane u źródła: na Cyprze nie ma podatku u źródła w przypadku gdy dywidendy lub odsetki wypłacane są ze spółki. Istnieją przypadki gdzie podatek pobierany jest na należnościach licencyjnych, jednak dzieje się to tylko w specyficznych sytuacjach.
Każdy przypadek powinien być dokładnie zbadany w celu sprawdzenia czy dane dochody będą podlegały opodatkowaniu, szczególnie gdy dochód otrzymywany jest przez spółkę cypryjską z kraju spoza UE.
VAT & VIES: rejestracja VAT & VIES nie jest konieczna, chyba, że wykonywana jest działalność tego wymagająca. Ogólny limit na roczną sprzedaż nie wymagającą rejestracji VAT to EUR 15,600.
Annual Levy: każda zarejestrowana spółka (włączając spółki nieaktywne) ma obowiązek corocznej opłaty rządowej ‘annual levy’ w wysokości EUR 350.